Controller ou CFO: O que minha empresa precisa? -

Qual é a diferença entre um Controller (Controlador) e um CFO (Chief Financial Officer – Diretor Financeiro)?

O que minha empresa precisa? Qual o valor desses profissionais?

Se você está fazendo essas perguntas, isso significa que você expandiu seu negócio para um novo patamar. Mas também provavelmente significa que você está sentindo alguma dor ou necessidade!

Você não consegue entender as demonstrações financeiras da sua empresa (DRE – Demonstração de Resultados do Exercício, DFC – Demonstração de Fluxo de Caixa e BP – Balanço Patrimonial)?
Você pretende expandir o negócio e não sabe quais as melhores operações para financiamento ou empréstimo?
Você está enfrentando uma crise financeira e precisa alongar as suas dívidas, além de reduzir os custos e as despesas operacionais?
Você precisa definir os principais indicadores de desempenho e as respectivas métricas para rastreá-las?

Existem muitos motivos pelos quais os empresários consideram a possibilidade de aumentar sua equipe de finanças. Quaisquer que sejam seus motivos, estamos felizes que você esteja pensando nisso, já que a grande maioria demora demais para procurar ajuda.

É provável que você já tenha tido experiências com consultores financeiros, ou mesmo consultado empresas que oferecem serviços de “CFO as a Service” ou “Controladoria Terceirizada”, e isso pode gerar uma certa confusão.

Por isso, resolvemos escrever esse artigo para tentar esclarecer as principais diferenças e as eventuais sobreposições de funções para que você possa avaliar o que a sua empresa precisa!

CONTROLLER X CFO: DEFINIÇÕES

De maneira simples, podemos começar a comparação entre Controller e CFO com uma breve descrição de funções:

Controller: É um executivo de nível sênior que atua na consolidação e preparação das demonstrações financeiras, como balanços e demonstrações de resultados. Além de preparar os relatórios, as responsabilidades desse profissional também podem incluir auditorias de conformidade, monitoramento de controles internos, participação no processo de orçamento e análise das informações financeiras em várias dimensões. Em algumas empresas, eles estão envolvidos na avaliação e implantação de tecnologias para o departamento financeiro, contábil ou em outros departamentos relacionados dentro da organização.
CFO: Um diretor financeiro é o executivo sênior responsável por gerenciar as ações financeiras de uma empresa. As funções do CFO incluem administrar o fluxo de caixa e o planejamento financeiro, bem como analisar os pontos fortes e fracos financeiros da empresa e propor ações de melhoria. O CFO é semelhante a um Tesoureiro ou Controller porque é responsável por gerenciar as áreas de finanças e contabilidade e por garantir que as demonstrações financeiras sejam precisas e apresentadas em tempo hábil para os investidores e credores.

Como você pode ver, há algumas sobreposições nessas funções. Portanto, você pode imaginar que existem muitas pequenas e médias empresas que possuem um Controller ou um CFO, mas não ambos.

Para simplificar, a principal diferença é que um CFO frequentemente estará envolvido na estratégia de captação e destinação dos recursos financeiros, enquanto um Controller geralmente estará analisando e estruturando as informações financeiras e de desempenho através de relatórios e pareceres.

QUANDO UMA EMPRESA PODE PRECISAR DE UM CONTROLLER?

Aqui estão algumas situações que levam os empresários a contratar um Controller:

Supervisão da contabilidade: Se a empresa não tem um CFO e o empresário não tem tempo ou não consegue acompanhar e controlar o trabalho da contabilidade;
Confiabilidade das demonstrações financeiras: Muitas vezes, os contadores ou os gerentes financeiros não conseguem identificar a causa raiz dos números imprecisos ou desenvolver uma solução para remediar a situação;
Processo de fechamento/apuração de resultados: Não é incomum que os contadores tenham problemas para concluir o processo de fechamento contábil, fiscal e financeiro no prazo. Embora muitas fechem trimestralmente ou mesmo anualmente, as empresas precisam de informações mais rápidas para a tomada de decisões;
Prevenção de erros, fraudes e violações de segurança: Um contador não tem o treinamento e as habilidades necessárias para implementar esses tipos de controles internos;
Propriedade do processo contábil: À medida que uma empresa cresce, a complexidade dos processos contábeis também aumenta. Os contadores geralmente não têm experiência suficiente para assumir a responsabilidade por erros nesses processos e para fazer ajustes quando necessário.

QUANDO UMA EMPRESA PODE PRECISAR DE UM CFO?

Aqui estão algumas situações que levam os empresários a contratar um CFO:

Mais do que o fluxo de caixa: É comum as pequenas e médias empresas conduzirem a gestão do negócio baseados apenas no regime de caixa (financeiro). Porém, para uma gestão mais precisa e completa, é fundamental o alinhamento das informações com o regime de competência (contábil);
Supervisão da equipe de finanças: Como qualquer departamento, a equipe de finanças requer orientação e supervisão. Se o empresário não tem tempo ou não consegue monitorar o desempenho dessa equipe, a melhor solução costuma ser um CFO;
Necessidade de relatórios e interpretações sofisticadas: Costuma-se dizer que, quando uma pessoa sem mentalidade financeira vê números, os números são tudo o que a pessoa vê. Mas quando uma pessoa com mentalidade financeira vê os números, essa pessoa vê a história por trás dos números. CEOs, Controllers e contadores podem não ser financeiramente experientes o suficiente para determinar quais métricas são mais importantes e o que esses números significam. Normalmente, essa é a “praia” do CFO. Um CFO de primeira linha pode encontrar e interpretar os números e decidir quais ações tomar para alavancá-los e gerar resultados mais significativos;
Estratégia financeira e assessoria à direção: O empresário pode precisar de ajuda com a estratégia financeira do negócio, tais como custeio e precificação, projeções de longo prazo ou simulação de cenários. O CFO torna-se parte da equipe executiva e participa frequentemente das reuniões de planejamento estratégico;
Divulgação de informações para as partes interessadas: Conselhos, bancos e investidores precisarão ver as informações financeiras confiáveis e estruturadas de maneira atraente e útil. Os CFOs são frequentemente chamados para analisar e elaborar esses materiais;
Assessoria para a captação de recursos: Se o CEO não consegue transmitir confiança e conhecimento das informações financeiras necessárias para a captação de recursos, um CFO é frequentemente solicitado para conduzir esse processo.

QUAL É O PORTE DAS EMPRESAS QUE CONTRATAM CONTROLLERS?

Por experiência, temos observado uma certa relação entre as funções de um Controller com base na receita anual da empresa.

Grande parte das empresas acabam contratando um Controller quando atingem uma receita anual de R$ 30 Milhões.

Antes disso, provavelmente o Controller estará realizando algumas funções mais difíceis para um contador, analisando os relatórios financeiros e supervisionando os processos básicos. Se a empresa não tiver um CFO, o Controller geralmente será como um “Assessor Financeiro” do CEO (Diretor Geral ou Sócios), interpretando as demonstrações financeiras e emitindo pareceres.

Depois disso, o Controller estará mais envolvido com o gerenciamento de processos e controles internos, e geração de relatórios mais sofisticados, pois essas tarefas são mais intensas e demoradas do que em empresas menores. Com esse porte, há muito mais demandas da contabilidade, portanto, a função é a de um Controller clássico.

QUAL É O PORTE DAS EMPRESAS QUE CONTRATAM CFOs?

De um modo geral, uma receita anual de R$ 10 Milhões é um valor mínimo para contratar um “CFO as a Service” ou contratar um “CFO em tempo integral”. O fator comum para essas empresas é que elas estão famintas por obter e usar insights financeiros.

Sua empresa normalmente irá considerar a mudança de contratação de um “CFO As a Service” ou “CFO Part-Time” para um “CFO em tempo integral” quando atingir uma receita anual acima de R$ 30 milhões. Algumas empresas fomentadas por investidores, como as “Startups”, têm necessidades mais sofisticadas do que outras empresas com a mesma receita anual. Essa sofisticação significa que a empresa pode precisar contratar serviços de CFO antes mesmo de atingir essa receita anual.

SALÁRIOS DE CONTROLLERS e CFOs

De acordo com a “Robert Half”, no Brasil a remuneração média de um CFO em empresas de pequeno/médio porte é de R$ 35.000,00 e em grandes empresas é de R$ 68.000,00 (sem considerar os encargos, benefícios e bônus/remuneração variável).

Já a remuneração média de um Controller varia entre R$ 18.700,00 (empresas de pequeno/médio porte) e R$ 28.500,00 (grandes empresas).

Essa remuneração pode variar de acordo com o segmento de mercado e região geográfica.

Se esses valores ainda te deixam desconfortável, lembre-se que ainda existe a alternativa de contratação na modalidade PJ (Pessoa Jurídica) ou “As a Service” / “Sob Demanda”. Quer saber mais? Entre em contato e saiba como podemos ajudá-lo com essa necessidade!

AS RESPONSABILIDADES DO CONTROLLER E DO CFO VARIAM DE ACORDO COM O SETOR

Frequentemente, observamos que a função de um Controller muda de acordo com o segmento de mercado.

Por exemplo, negócios baseados em projetos, como empreiteiras e construtoras, podem ter um Controller para dar suporte ao processo de compra para manter as despesas em linha e estruturar relatórios para permitir o monitoramento da lucratividade do projeto.

Um negócio com receita recorrente, como “SaaS – Software as a Service” ou com receitas por assinatura, dependeria de um Controller para monitorar as métricas de faturamento mais sofisticadas, que garantam que a economia por unidade seja sólida e forneça transparência na composição da receita.

Os Controllers em negócios com margens muito baixas, como commodities ou varejo, estão envolvidos no gerenciamento das margens mínimas para garantir a sustentabilidade da organização.

O papel dos CFOs tende a ser consistente, independentemente do setor. Mas observamos os CFOs com mais frequência em alguns setores, como empresas de tecnologia (Startups) com muito dinheiro de investidor em jogo e onde se espera um rápido crescimento.

AS QUALIFICAÇÕES DE GRANDES CONTROLLERS E CFOS

Se você deseja contratar um Controller ou CFO para a sua empresa, atente-se para as qualificamos necessárias listadas abaixo:

Qualificações de Controllers e CFOs:

Um profissional que possa contribuir para o seu desenvolvimento pessoal e profissional. Deve ter experiência significativa em seu segmento de mercado e em uma empresa em seus estágios de crescimento atual e futuro (Lançamento. Crescimento, Maturidade ou Declínio);
Que consiga apresentar informações úteis, confiáveis e de fácil compreensão (didática);
Alguém que possa demonstrar evidências (referências) de que já influenciou materialmente e positivamente na tomada de decisão de CEOs por meio da identificação, interpretação e evolução das principais métricas.

Qualificações específicas para Controllers:

Experiência em supervisionar vários analistas e contadores ao mesmo tempo.
Alguém que possa eventualmente desempenhar as funções “para cima” e “para baixo” dentro da equipe (CFO ou contador);
Que entenda de processos, por exemplo, de fechamento mensal cumprindo os prazos e elaborando documentos abrangentes;

Qualificações específicas para CFOs:

Habilidade para gerenciar diversas equipes (finanças, contabilidade e relação com investidores);
Alguém que possa eventualmente desempenhar a função de Controller (procure algumas das qualificações listadas acima);
Capacidade de estabelecer uma grande relação de confiança e segurança com os sócios/empresários e com o mercado (investidores e credores);
Alguém com grande histórico de sucesso (desempenho financeiro de outras empresas para a qual já trabalhou), principalmente aquelas em situação de crise financeira.

Esperamos que esse artigo tenha te ajudado a entender melhor as principais diferenças entre um Controller e o CFO. Agora se desejar contratar esses serviços para a sua empresa, entre em contato e saiba como podemos aplicar tudo isso na prática!